Податкові відрахування за навчання дитини - правила оформлення і подачі документів

1 загальні поняття

Податкові відрахування за навчання на відміну від класичного його визначення є можливість повернути назад прибутковий податок, який було утримано роботодавцем з основної заробітної плати платника податків і перерахований їм в бюджет. Його розмір визначається документально підтвердженою сумою, яку цей платник податків справив. Причому прибутковий податок повертається не тільки за освіту дітей, а й своє власне, а також рідних братів і сестер. Важливо тільки, щоб той заклад, який отримав оплату за ваше навчання або ваших дітей, було правильно акредитовано і мало відповідну ліцензію. Податкові відрахування можна отримати в розмірі 13% від сплаченої протягом року суми.

Скористатися своїм правом на його отримання можна за таких умов:

1. Офіційному працевлаштуванні та «білої» заробітної плати;
2. Навчанні своєму або дитини в офіційному, що має ліцензію навчальному закладі;
3. Оформленні договору на навчання на ім`я платника податків та наявності платіжних документів, також оформлених на його ім`я.

Отримати податкове вирахування при оплаті за власну освіту можна незалежно від форми отримання освіти - очною, заочною, вечірньою, дистанційної та т.д. Якщо ж відшкодування податку планується отримати за навчання дитини, брата або сестри, вони в обов`язковому порядку повинні вчитися на денному.

Оформити податкове вирахування з оплати за освіту близького родича можна при дотриманні наступних умов:

• учень не досяг 24 років;
• навчання дитини на денному відділенні в офіційному навчальному закладі;
• договір і квитанції про оплату оформлені на платника податків.

Прибутковий податок не повертається, якщо навчання було оплачено за рахунок коштів материнського капіталу, дивідендів, виграшу в лотерею або грошового призу. Відшкодуванню підлягає лише частина грошей, сплачена в формі прибуткового податку з офіційного заробітку. Іншими словами, отримати можна лише те, що було раніше перераховано до бюджету. Одноразову допомогу у зв`язку з вагітністю прибутковим податком не обкладаються і, відповідно, у відшкодуванні податку не беруть участь.

Важливим нюансом є те, що опікуни можуть претендувати на податкові відрахування з сплачених на навчання дітей засобів тільки до їх вісімнадцятиріччя, в той час, як батьки власних дітей можуть розраховувати на це до їх 24-х річного віку.

2 Правила оформлення

Для того, щоб отримувати податкове вирахування з суми оплати за навчання в навчальному закладі, почати слід з правильного оформлення договору. Він повинен бути оформлений на ім`я платника податків, незалежно від того, чи буде він вчитися сам або учнями будуть його діти або близькі родичі.

Подавати документи слід по закінченню року, протягом якого здійснювалися платежі. Подається податковому інспектору пакет повинен містити:

• заяву на податкове вирахування;
• річна декларація на доходи фізичних осіб;
• довідка про доходи (форма 2-ПДФО);
• копія договору з навчальним закладом;
• довідка з навчального закладу про форму, по якій виходить освіту;
• документи про оплату навчання за рік;
• копія ліцензії навчального закладу;
• копія паспорта платника податків;
• свідоцтво про народження дітей;
• договір опіки та піклування (при необхідності);
• документ, що підтверджує спорідненість (при отриманні відшкодування з оплати коштів за навчання брата або сестри).

Заява в державну інспекцію за місцем проживання платника податку подається в довільній формі по закінченню року оплати за навчання. Причому подавати його не обов`язково на наступний рік. Воно може бути подано і через 3 роки після проведення оплати за нього. Свою декларацію за минулий рік слід заповнити самостійно. Бланк можна придбати в інспекції або завантажити його через інтернет. Довідку про доходи слід отримати на роботі в розрахунковому відділі бухгалтерії. У ній з помісячною розбивкою повинна бути вказана сума нарахованої протягом року заробітної плати та утриманого прибуткового податку з неї.

До податкової інспекції в обов`язковому порядку подається копія договору з які отримують заробітну плату навчальним закладом. Договір, як уже згадувалося вище, повинен бути оформлений на ім`я платника податків, а не на його дитину. У його тексті повинна вказуватися форма навчання і розмір оплати за нього. Якщо він протягом року змінювався, то до договору повинні бути оформлені додатки, які є його невід`ємною частиною. Їх копії також потрібно буде надати інспектору. Всі квитанції, чеки або будь-які інші платіжні документи, що підтверджують оплату, теж повинні бути пред`явлені в податкову. Причому в них повинні фігурувати дані платника податків, незалежно від того, чи платить він за себе або за своїх дітей.

3 Порядок розрахунку і отримання

Максимальна сума відшкодування, яку можна отримати при оплаті за своє навчання або дітей і близьких родичів, становить 50 тисяч рублів. Але щоб отримати такий її розмір, потрібно щоб річна оплата становила багато більше цієї суми. Адже з усіх витрачених на це коштів можна отримати лише їх частину, вірніше 13%. Рівно стільки, скільки в процентному співвідношенні складає розмір прибуткового податку, утриманий з офіційної заробітної плати і перерахований до бюджету.

Справа в тому, що прив`язка йде до нарахованого заробітку, а не тому, що був отриманий на руки. Бухгалтерією підприємства, на якому працює платник податків, який претендує на отримання відшкодування, щомісяця нараховується йому заробітна плата, з якої 13% прибуткового податку підлягає сплаті до бюджету. Решту грошей (за мінусом соціальних внесків) він отримує на руки і з них здійснює оплату навчання. Але, оскільки, частина власних коштів платника податків, які витрачаються на навчання своє або дітей, не підлягає оподаткуванню, 13% від річної суми оплати буде йому відшкодовано з бюджету, як зайве перераховане з основного заробітку.

Наприклад:

• заробітна плата за рік - 500 тисяч рублів;
• оплата навчання - 50 тисяч рублів;
• перерахований в бюджет за рік прибутковий податок було утримано з 500 тис. рублів і склав 65 тисяч рублів;
• але 50 тисяч з річного заробітку не оподатковуються, отже, до бюджету потрібно було перерахувати не 65 тисяч рублів, а 58,5 тисяч рублів.

Таким чином, відшкодування прибуткового податку з бюджету підлягає сума в 6,5 тисячі рублів, що дорівнює 13% від 50 тисяч рублів.

При отриманні відшкодування при навчанні дитини за кордоном повернення коштів буде проходити за курсом НБ в день перерахування надміру сплачених коштів.

4 Порядок отримання відшкодовуються коштів

Розраховувати на відшкодування за оплату навчання можна лише після закінчення року, за який вона проводилася. Тобто, в 2016 році можна розраховувати на податкові відрахування за минулий 2015 рік. Термін давності на право отримання відшкодування становить 3 роки. Подавати документи в податкову інспекцію за місцем проживання можна в будь-який робочий день. Гроші не будуть зайвими, якщо йде підготовка до вагітності.

Підготовлений пакет документів з письмовою заявою на отримання надмірно перерахованих коштів, декларацією, довідкою про доходи і всіма ксерокопіями платник податків передає податковому інспектору. Після чого податковий орган перевірятиме їх на справжність і достовірність. Максимальний термін перевірки становить 3 місяці з дня їх пред`явлення.