Податкові відрахування на дитину - все, що потрібно знати про цю наданої державою пільгу

1 Що являє собою ця пільга?

Стандартний податкове вирахування на дитину регламентується Податковим кодексом РФ, де в пп. 4, п.1, ст. 218 наведено перелік фізичних осіб, яким надається пільгове оподаткування. До них відносяться:

• Рідні батьки, включаючи вітчима і мачуху;
• Прийомні батьки;
• опікуни;
• Опікуни.

Причому всі перераховані вище суб`єкти мають рівне право на користування цим вирахуванням, що особливо актуально в разі розлучення. Незалежно від того, з ким після нього залишився дитина, пільга зберігається для другого з батьків, за умови, що він сплачує аліменти. А також надається вітчиму або мачусі, якщо батько, з яким він живе, повторно одружився. Іншими словами, пільговим оподаткуванням можуть користуватися всі особи, на чиєму опікою знаходиться неповнолітній.

Розмір наданої державою пільги прописаний в вищенаведеному законодавчому документі. Стандартний податкове вирахування на одного і двох дітей становить 1 400 рублів, а на 3 і кожну наступну, а також на дитину-інваліда, 3 000 рублів. Це потрібно враховувати при плануванні вагітності, особливо при важкому матеріальному становищі в сім`ї.

Що стосується, віку дітей, батькам яких надається пільгове оподаткування, то для інвалідів 1 і 2 групи він може бути продовжений до 24 років. За умови того, що вони отримують освіту на очній формі навчання або ж є або аспірантами, або інтернами, або курсантами. Країна отримання освіти та стать дитини ролі не грають.

2 Документи для отримання цієї пільги

Оподаткуванням отриманого доходу, яким є офіційна заробітна плата, займається розрахунковий відділ бухгалтерії підприємства, на якому він отриманий. Застосовувати при утриманні прибуткового податку пільгу вони мають право лише при наявності у них на те вагомих підстав, якими є документи, які пред`явив платник податків. Іншими словами, працюючі батьки повинні самі подбати про реалізацію свого права на використання податкової пільги, яка надається їм державою.

Отже, платник податків для того, щоб отримати стандартний податкові відрахування, повинен надати в бухгалтерію за місцем своєї роботи наступний пакет документів:

• заяву на пільгове оподаткування його доходу;
• копія свідоцтв про народження всіх наявних в сім`ї дітей;
• довідка про склад сім`ї, видана в ЖЕКу, що підтверджує проживання утриманців разом з батьками або опікунами;
• копія паспорта та свідоцтва про шлюб - для подружжя біологічного батька, що проживає з дитиною;
• довідка з установи освіти, в якому вчиться утриманець, якщо він старше 18 років.

Незалежно від того, де дитина зареєстрований, отримати на нього податкову пільгу можуть обоє батьків за умови, що він разом з ними проживає або один з них платить на нього аліменти. Це роз`яснено листом Мінфіну РФ. Якщо ж шлюб між батьками не зареєстрований, то батько додатково до названих вище документів повинен додати довідку, що підтверджує його батьківство або заяву від другого чоловіка, що підтверджує факт його участі в утриманні утриманців.

Якщо неповнолітній не проживає з одним з батьків, але той справно платить на його утримання аліменти, цей платник податків теж має право одержати відрахування. Для його реалізації йому потрібно буде надати разом з вищевказаним пакетом документів виконавчий лист по стягненню аліментів та копії всіх платіжок, які підтверджують їх сплату. При відсутності цих документів, податковий агент має повне право відмовити йому в пільгування доходу. Те ж стосується незначної суми сплачених аліментів, що не підтверджують факт участі в утриманні неповнолітніх.

Як уже було згадано вище, платник податків має право користуватися отриманою пільгою щомісяця протягом календарного року. Тому, якщо він надав документи в середині року, а до цього прибутковий податок з його заробітної плати утримувався в повному обсязі і перераховувався до бюджету, податковий агент має повне право його перерахувати і включити результат перерахунку в наступний розрахунковий місяць. Те ж стосується осіб, які протягом року змінювали місце роботи. Їм, для того, щоб отримати стандартний податкові відрахування, потрібно надати довідку з місця попередньої роботи про те, що належної їм пільгою даний платник податків не користувався. Без цієї довідки обкладати заробітну плату за пільговою ставкою податковий агент не буде. Виняток становлять лише ті випадки, коли претендує на нього працівник тривалий час не працював або це його перше місце роботи. Все це повинно підтверджуватися записами в трудовій книжці, дипломом, атестатом, довідкою з центру зайнятості тощо

3 Порядок оформлення податкового вирахування

Порядок оформлення податкового вирахування починається з визначення кількості утриманців, оскільки від них залежить розмір отриманого від держави пільги. Вважаються вони в хронологічному порядку, починаючи від найстаршого за віком. У розрахунку беруть участь не тільки рідні, а й прийомні, і усиновлені, та знаходяться під опікою діти. Наприклад, в сім`ї троє дітей неповнолітнього віку. Стандартний податкове вирахування, який можуть отримати батьки, буде розраховуватися наступним чином: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублів (на двох по 1400 руб, на третю - 3000 руб). Якщо ж в родині з трьох дітей один з обмеженими можливостями, то пільга буде вважатися так: 1400 + 3000 + 3000 = 7400 рублів (1400 - тільки на першого).

Для єдиного батька НК РФ передбачає подвійну пільгу. Отримати її можуть матері-одиначки, а також ті, чий чоловік або помер, або вважається безвісти зниклим. Підтвердити це можу такі документи, як свідоцтво про смерть або виписка з суду. У разі самотньою мами - довідка за формою 25 з РАГСу, яка вказує на те, що відомості про батька у свідоцтво про народження занесені зі слів мами, а також документ, що підтверджує те, що в законному шлюбі вона не перебуває. Розлучення не рахується підставою для отримання подвійної пільги, оскільки право на користування нею зберігається у другого з батьків, оскільки за законом вони обидва, незважаючи на свій статус, повинні утримувати і забезпечувати своїх дітей до повноліття.

Законом передбачено, що один платник податків має право відмовитися від покладеного йому права на стандартний податкові відрахування на користь іншого. Але це не має сенсу при відсутності у нього доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Оскільки надається пільга виключно на цей дохід, то і права на користування вирахуванням у нього не буде. Те ж стосується і високого річного доходу, що перевищує ліміт в 280 тисяч рублів, при якому пільгування не положено.

Для того щоб оформити перерозподіл податкового вирахування і отримати подвійну пільгу, в бухгалтерію підприємства за місцем своєї роботи платник податків подає довідку, надану кожним з батьків про те, що покладеним йому за законом вирахуванням він не користується. До неї також додається довідка, яка вказує його заробіток за останні 12 місяців, який оподатковується за ставкою 13%. Вона потрібна для підтвердження того, що він не перевищує встановлений законом ліміт і відповідно дає йому право на користування або перерозподіл належної йому пільги.

4 Особливості отримання пільги для прийомних батьків та опікунів

Правом на податковий відрахування можуть скористатися не тільки рідні батьки, а й усиновителі, опікуни та піклувальники. Але оскільки всі ці категорії прийомних батьків різняться за своїми юридичними прав і обов`язків, порядок використання наданої державою пільги теж буде трохи різниться.

Усиновителі після оформлення всіх належних паперів отримують такі ж права на усиновлених дітей, як і рідні батьки, тому вони також, як і вони, мають право на пільгування свого офіційного доходу. І також точно право на нього отримують їх подружжя. Для цього в розрахунковий відділ підприємства, на якому вони працюють, їм потрібно буде подати наступні документи:

• свідоцтво про народження дитини;
• копії паспорта та свідоцтва про шлюб;
• документ про усиновлення;
• посвідчення батьків.